2025 종합소득세중간예납 완벽 가이드! 납부 대상, 계산 방법, 유의사항까지

사업자나 프리랜서라면 꼭 알아야 하는 세금 중 하나가 바로 종합소득세중간예납입니다.
종합소득세중간예납은 2025년 1월~6월 동안 발생한 소득에 대한 세금을 11월에 미리 납부하는 제도입니다.

 

하지만 처음 접하는 분들은 "내가 납부 대상인지?", "납부 금액은 어떻게 계산하는지?",
"부가세중간예납과 차이는 무엇인지?" 같은 궁금증이 많으실 겁니다.

 

오늘은 2025년 종합소득세중간예납의

개념, 계산 방법, 납부 대상, 유의사항까지 정리해 드리겠습니다.

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✅ 2025 종합소득세중간예납이란?

 

📌 중간예납 개념

종합소득세중간예납이란

2025년 1월~6월 동안 발생한 종합소득에 대한 세금을 11월에 미리 납부하는 것을 말합니다.

쉽게 말해, 내년 5월에 확정 신고할 종합소득세의 일부를 미리 내는 것입니다.

 

💡 중간예납액은 어떻게 활용될까요?
✔️ 내년 5월 종합소득세 확정 신고 시 기납부세액으로 공제
✔️ 납부 후 환급되는 금액이 있을 수도 있음

 

📌 납부 일정

📅 고지서 발송: 2025년 11월 초
📅 납부 기한: 2025년 12월 2일(화)

 

 

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✅ 2025 종합소득세중간예납 납부 대상은?

국세청에서는 종합소득이 있는 모든 거주자를 대상으로 중간예납 고지서를 발송합니다.

하지만 아래 특정 조건에 해당하면 중간예납 대상에서 제외될 수 있습니다.

 

📌 중간예납 대상자 예외 조건
✔️ 중간예납세액 50만 원 미만
✔️ 소득이 이자, 배당, 근로소득, 연금소득 등 특정 소득만 있는 경우
✔️ 분리과세 주택임대소득자
✔️ 보험 모집인, 주택조합원 등 일부 특수직군
✔️ 중간예납 기간(1월~6월) 종료 전 폐업·휴업한 사업자

 

💡 중간예납 대상 여부는 홈택스에서 조회할 수 있습니다.

 

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✅ 2025 종합소득세중간예납 계산 방법

납부해야 할 중간예납세액은 두 가지 방법 중 하나로 계산됩니다.
국세청에서 고지서를 받은 경우와 직접 신고하는 경우가 다르니 내 상황에 맞는 계산법을 확인하시면 정확합니다.

📌 1. 국세청 고지서 기준 (전년도 세액 기준)

국세청은 아래 공식으로 계산된 금액을 기준으로 고지서를 발송합니다.

 

📌 중간예납세액 계산 공식
🔹 중간예납세액 = (전년도 종합소득세 + 확정 신고 시 자진납부세액) ÷ 2

 

📌 💡 예제: 전년도(2024년) 종합소득세 2,000만 원 납부했다면?
✔️ 중간예납세액 = 2,000만 원 ÷ 2 = 1,000만 원

 

📌 2. 직접 신고 기준 (올해 소득 기준, 예상 세액 적용)

올해 소득이 작년보다 줄었거나, 올해 사업을 새로 시작했다면
직접 신고를 통해 중간예납세액을 조정할 수 있어요.

 

📌 중간예납세액 = 올해 1월~6월 소득 기준 예상 종합소득세액 × 50%

 

📌 💡 예제: 2025년 상반기 예상 소득세액 2,000만 원이라면?
✔️ 중간예납세액 = 2,000만 원 × 50% = 1,000만 원

 

💡 홈택스에서 ‘종합소득세 모의계산’을 활용해 예상 세액을 확인해 보셔도 좋습니다.

 

 

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✅ 2025 종합소득세중간예납 납부 방법

납부 방법은 홈택스를 통한 전자납부, 가상계좌 이체, 금융기관 방문 납부, 분할 납부 등이 있습니다.

 

📌 납부 방법 정리
✔️ 홈택스 전자납부: 공인인증서 로그인 후 ‘납부·고지·환급’ 메뉴에서 납부
✔️ 가상계좌 이체: 고지서에 기재된 계좌로 송금
✔️ 은행 방문 납부: 고지서를 은행에 제출하고 납부
✔️ 분할 납부: 세액이 1,000만 원을 초과하면 분할 납부 가능

 

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✅ 부가세중간예납과 차이점은?

부가세중간예납도 비슷한 시기에 납부해야 하는 세금이지만,
종합소득세중간예납과는 개념이 완전히 다릅니다.

 

구분	종합소득세중간예납	부가세중간예납
대상	종합소득이 있는 사업자, 프리랜서	일반과세자 (연 매출 8,000만 원 이상)
납부 시기	11월~12월	7월
계산 방식	전년 납부세액 기준	전반기 납부세액 기준
납부 방식	홈택스, 가상계좌, 금융기관	홈택스, 가상계좌, 금융기관

 

💡 부가세중간예납은 부가가치세, 종합소득세중간예납은 소득세 관련 납부입니다.

 

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✅ 2025 종합소득세중간예납, 이렇게 준비하세요!

 

📌 한눈에 정리!

 

✔️ 2025년 11월 초 국세청 고지서 발송, 12월 2일까지 납부
✔️ 전년도 종합소득세의 절반을 올해 중간예납세액으로 납부
✔️ 올해 소득이 급감한 경우, 직접 신고하여 조정 가능
✔️ 홈택스에서 ‘종합소득세 모의계산’으로 예상 세액 확인 가능
✔️ 부가세중간예납과 개념이 다르므로 혼동 주의

 

💡 중간예납세액이 1,000만 원을 초과하면 분할 납부도 가능!